集资诈骗罪如何审计的?

集资诈骗审计要点：报案人陈述不是鉴定依据，合同金额不能证明资金实际发生，银行流水只鉴定财务问题，审计机构超范围鉴定普遍，审计准则不适用司法鉴定，庭审中检材是否完整，报案人损失不属鉴定范围，台账不是鉴定检材。

法律分析

依法律规定。

集资诈骗罪审计要点：

一、报案人陈述系言辞证据，不得作为鉴定依据;

二、合同金额不能证明资金是否实际发生;

三、银行流水只能鉴定财务问题，不得作为确定款项性质的依据：

四、审计机构超范围鉴定非常普遍，质证时要注意鉴定的问题是否属于财务会计专门性问题

五、《中国注册会计师审计准则》所述审计是针对企业财务报表以及历史财务信息进行审计，审计准则的部分条款并不适用《司法鉴定程序通则》的要求

六、庭审中向鉴定人发问，机关提供的检材是否完整充分;

七、报案人损失多少金额不属于司法会计鉴定范围;

涉案公司台账属于非财务会计资料，不得作为鉴定检材。

拓展延伸

审计集资诈骗罪案件的关键步骤和技巧

审计集资诈骗罪案件的关键步骤和技巧通常包括以下几个方面。首先，审计人员需要全面了解案件的背景和相关法律法规，包括集资诈骗罪的定义、要素和刑罚等。其次，需要收集和分析相关证据，包括财务记录、交易流程、合同文件等，以确定是否存在集资诈骗行为。接着，审计人员应当进行财务分析，检查资金流向、账目真实性和合规性等方面，以查明资金的使用情况和可能的违规行为。此外，还应当进行调查取证，包括采访相关当事人、调阅电子数据等，以获取更多的证据和信息。最后，审计人员应当撰写审计报告，详细陈述审计过程、发现的问题和建议的改进措施，以便相关部门和机构进行进一步的处理和追责。通过以上关键步骤和技巧，可以有效地审计集资诈骗罪案件，保护社会公共利益和维律秩序。

结语

审计集资诈骗罪案件需要注意的要点包括：不以报案人的陈述作为鉴定依据，合同金额不能证明资金实际发生，银行流水只能鉴定财务问题，审计机构超范围鉴定需注意问题是否属于财务会计专门性问题，审计准则与司法鉴定程序通则的要求不完全适用，庭审中需核实机关提供的检材是否完整充分，报案人损失金额不属于司法会计鉴定范围，涉案公司台账非财务会计资料不得作为鉴定检材。审计集资诈骗罪案件的关键步骤和技巧包括全面了解相关法律法规，收集和分析证据，进行财务分析，进行调查取证，撰写审计报告，以维护社会公共利益和法律秩序。

法律依据

《中华人民共和国刑法》

第一百九十二条【集资诈骗罪】

以非法占有为目的，使用诈骗方法非法集资，数额较大的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金；数额巨大或者有其他严重情节的，处七年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处罚金或者没收财产。

单位犯前款罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依照前款的规定处罚。